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主題： 年終獎多發1元可能少拿1000 當心六大“盲區”
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| 2011-12-09 08:00:17 |
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主題：年終獎多發1元可能少拿1000 當心六大“盲區”
據《現代快報》12月8日報道 距離春節還有一個多月，“年終獎”成了白領一族們最期待的大禮。不過你想過嗎，多發1元年終獎，卻可能導致實際到手的錢“縮水”上千元，最多可能少拿上萬元。昨天，稅務專家為大家支招，如何躲開這些“危險”的年終獎交稅“盲區”。
[IMG]http://pic.jschina.com.cn/0/11/54/56/11545631_032886.jpg[/IMG]
算賬
多發1元，年終獎少得1154元
年終獎的個稅是怎么算的？一般而言，根據既有規定，出于減輕個人納稅負擔考慮，國家對年終獎采取了優惠計稅的特殊方式。
具體說來，個人取得的年終獎金主要有兩種計算方式：當個人月工資不足3500元，這時需要將工資與全年一次性獎金相加后，減去3500元，得出的數額，再除以12個月，找出對應的稅率，然后用這一數額×稅率-速算扣除數，得出需要繳納的稅款額。
當月工資超過3500元，全年一次性獎金除以12個月，按照得出的數額找出所對應的稅率，然后用獎金全額×稅率-速算扣除數，就是最終需要繳納的稅款額；先除以12個月，按其商數來確定適用的稅率和速算扣除數，年終獎個人所得稅=取得的年終獎×適用稅率-速算扣除數。自從今年9月稅法修正后，現行工資薪金所得的9級超額累進稅率改為7級，擴大了3%和10%兩個低檔稅率的適用范圍。
舉例來說，市民小劉今年底的年終獎為18000元，他的同事小宋年終獎為18001元(假設兩人月工資都超過3500元)。小劉要納的稅額計算方法是：18000/12=1500元。對應稅率及速算扣除數為1級的3%、0，應納稅額=18000×3%-0=540元，除去納稅額后，小劉實際到手的年終獎金額為17460元。
多了1元，小宋又得繳納多少錢？因為18001/12的商數大于1500元，所對應稅率及速算扣除數為第2級，分別為10%、105，應納的稅額=18001×10%-105=1695.1元，稅后所得16305.9元。跟小劉相比，小宋實際到手的年終獎反而少了1154.1元。
分析
“多發少得”的盲區共有6個
南京國信稅務師事務所董事長孫洋介紹，實際上，個稅各個納稅區間的起點，均為稅率變化的“臨界點”，比如18000元(1500×12)、5400元(4500×12)、108000元(9000×12)、420000元(35000×12)、660000元(55000×12)、960000元(80000×12)等。
當年終獎數額超過某個臨界點哪怕1元時，對應的納稅稅率將提高一檔，如從3%提高到10%。當然，納稅人的納稅額也會相應地大幅增加，由此才會出現年終獎“多發少得”、實際收入不升反降的情況。這被業內稱為“盲區”，是我國年終獎個人所得稅計算方法導致的特別結果。
不過隨著年終獎總額的增加，增加稅額和增加的獎金之間的差會越來越小，直到兩個剛好相抵(或稱“平衡點”)時，這種情況會消失，重新回到獎金增加的幅度大于納稅額提高的幅度的狀態，即多發獎金稅后也能多得。
因此，找出每一級稅率對應的“臨界點”和“平衡點”，就能幫你有效地躲開“多發少得”的情況。比如，當小宋的年終獎為18001元，比小劉少拿錢，但當小宋的年終獎超過19283.33元時，這種情況將得到扭轉，真正實現“多拿多得”。這個19283.33，就是這一級的“平衡點”。
按照稅務專家計算，這6個盲區分別為：[18001元-19283.33元]、[54001元-60187.50元]、[108001元-114600元]、[420001元-447500元]、[660001元-706538.46元]、[960001元-1120000元]。
支招
企業可找專業人士提前規劃
孫洋建議，企業在發放年終獎時，需要合理安排好金額，盡量避開那些“臨界點”數額。除了計算員工稅前收入外，還要計算稅后的收入，防止出現“不升反降”的情況。企業如果想規避這方面的問題，最好找一個稅務師事務所提前進行相關安排。
不過，即使白領發現自己的年終獎正好進了“盲區”，想要重新調整年終獎，還是存在一定操作上的難度。據孫洋介紹，目前我國的個稅是由企業代扣代繳，一般員工工薪也是按照薪酬制度來結算的。企業財務人員往往沒有時間去一一核算員工的年終獎是否處于“盲區”。一般來說，如果是規模較小的公司，可以通過協商等方式將年終獎避過“盲區”。但不少大公司的薪酬制度比較嚴格，員工的薪酬發放無法臨時變更，如果員工個人想調整，可行性不是很大，只能“認栽”了。不過如果是企業中高層，這一問題則比較好解決：中高層收入結構較為多樣化，企業財務可以通過規劃，調整好年終獎金額。
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“陷阱”怎么躲？
拆開獎金或調整工資獎金配比
分拆后填到工資少的月份
何蕓(化名，北京某文化公司會計，從業超過十年)：
我們發半年獎的時候偶爾會有，一般會出現這種情況的也都是領導了，我們就跟他打個招呼，然后看一下他哪幾個月工資比較少，就拆成四五個月的，填進去。這個操作肯定會增加我們的工作量，但這個辦法也不是都管用，如果年終獎有那么高的單位，平時工資可能也不少，如果這么操作的話，反而可能扣的稅更多。
調整工資和獎金配比
馬靖昊(財稅專家)：
想解決這個問題，其實財務人員可對企業的整體薪酬做一個納稅籌劃，計算一下工資和獎金的分配比例。比如，如果一個員工的名義工資是10000元，加五險一金的話，企業的用工成本是14410元，但扣完個稅和五險一金之后，員工實際拿到手的現金只有7454元。所以在考慮個稅繳納問題的時候，單純考慮年終獎，不如把整體薪酬情況綜合籌劃。綜合
“陷阱”如何填？
按年計稅，按次預交，多退少補
張廣通(中央財經大學稅務學院副院長)：
想從根本上解決問題，必須改變個人所得稅的收取方式，改成“按年計稅，按次預交，多退少補”的形式?！鞍茨暧嫸悺本褪莻€人所得稅要根據你這個人的年收入來計算，年終獎和工資都是你的收入，一年一統計，就不會出現分開計算的問題。
但如果每年只收一次稅，工作量就會很集中，這樣也不利于納稅的均衡性，所以可按月預繳一定的費用，還是由單位來代收代繳。
這個預交費用因人而異，可以通過你上一年的個人所得稅算出一個數來，例如你去年每月平均下來要繳納2000元的個人所得稅，那么下一個年度，每月就先預繳2000元；到了年底匯算清繳，每個人都要申報一年的收入，再計算出你應該繳納的所得稅額，然后多退少補。這樣的所得稅制度，才應該是未來稅制改革的方向。綜合
聲音
?。漓`落FalingSoul：咋發錢是個技術活。
?。浪查g浮華：看到這些年終獎，俺躲角落擦汗去。
?。纴碜詢|萬紀元外的蘑菇：我的年終獎都不用納稅，我好想納稅啊。
?。纉lijames：雖與己無關，也沒有仔細研究。大致看了下，問題主要出在年終獎不是“分段計稅”。若果真如此，這稅制設計得真丟人。
?。滥且黄车牧鑱y：不知你用不用得著，反正我用不著。
?。繶U_Stephen：你處于臨界區域內,和財務搞好關系，讓財務幫你捐點！當然前提是知道你得到多少！
＠青銅剩斗士：年終有風險，發獎需謹慎。綜合
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加班費最少1676元
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