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主題: 年終獎多發(fā)1元可能少拿1000 當(dāng)心六大“盲區(qū)”
2011-12-09 08:00:17          
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主題:年終獎多發(fā)1元可能少拿1000 當(dāng)心六大“盲區(qū)”




  據(jù)《現(xiàn)代快報(bào)》12月8日報(bào)道 距離春節(jié)還有一個(gè)多月,“年終獎”成了白領(lǐng)一族們最期待的大禮。不過你想過嗎,多發(fā)1元年終獎,卻可能導(dǎo)致實(shí)際到手的錢“縮水”上千元,最多可能少拿上萬元。昨天,稅務(wù)專家為大家支招,如何躲開這些“危險(xiǎn)”的年終獎交稅“盲區(qū)”。
[IMG]http://pic.jschina.com.cn/0/11/54/56/11545631_032886.jpg[/IMG]

  算賬

  多發(fā)1元,年終獎少得1154元

  年終獎的個(gè)稅是怎么算的?一般而言,根據(jù)既有規(guī)定,出于減輕個(gè)人納稅負(fù)擔(dān)考慮,國家對年終獎采取了優(yōu)惠計(jì)稅的特殊方式。

  具體說來,個(gè)人取得的年終獎金主要有兩種計(jì)算方式:當(dāng)個(gè)人月工資不足3500元,這時(shí)需要將工資與全年一次性獎金相加后,減去3500元,得出的數(shù)額,再除以12個(gè)月,找出對應(yīng)的稅率,然后用這一數(shù)額×稅率-速算扣除數(shù),得出需要繳納的稅款額。

  當(dāng)月工資超過3500元,全年一次性獎金除以12個(gè)月,按照得出的數(shù)額找出所對應(yīng)的稅率,然后用獎金全額×稅率-速算扣除數(shù),就是最終需要繳納的稅款額;先除以12個(gè)月,按其商數(shù)來確定適用的稅率和速算扣除數(shù),年終獎個(gè)人所得稅=取得的年終獎×適用稅率-速算扣除數(shù)。自從今年9月稅法修正后,現(xiàn)行工資薪金所得的9級超額累進(jìn)稅率改為7級,擴(kuò)大了3%和10%兩個(gè)低檔稅率的適用范圍。

  舉例來說,市民小劉今年底的年終獎為18000元,他的同事小宋年終獎為18001元(假設(shè)兩人月工資都超過3500元)。小劉要納的稅額計(jì)算方法是:18000/12=1500元。對應(yīng)稅率及速算扣除數(shù)為1級的3%、0,應(yīng)納稅額=18000×3%-0=540元,除去納稅額后,小劉實(shí)際到手的年終獎金額為17460元。

  多了1元,小宋又得繳納多少錢?因?yàn)?8001/12的商數(shù)大于1500元,所對應(yīng)稅率及速算扣除數(shù)為第2級,分別為10%、105,應(yīng)納的稅額=18001×10%-105=1695.1元,稅后所得16305.9元。跟小劉相比,小宋實(shí)際到手的年終獎反而少了1154.1元。


分析

  “多發(fā)少得”的盲區(qū)共有6個(gè)

  南京國信稅務(wù)師事務(wù)所董事長孫洋介紹,實(shí)際上,個(gè)稅各個(gè)納稅區(qū)間的起點(diǎn),均為稅率變化的“臨界點(diǎn)”,比如18000元(1500×12)、5400元(4500×12)、108000元(9000×12)、420000元(35000×12)、660000元(55000×12)、960000元(80000×12)等。

  當(dāng)年終獎數(shù)額超過某個(gè)臨界點(diǎn)哪怕1元時(shí),對應(yīng)的納稅稅率將提高一檔,如從3%提高到10%。當(dāng)然,納稅人的納稅額也會相應(yīng)地大幅增加,由此才會出現(xiàn)年終獎“多發(fā)少得”、實(shí)際收入不升反降的情況。這被業(yè)內(nèi)稱為“盲區(qū)”,是我國年終獎個(gè)人所得稅計(jì)算方法導(dǎo)致的特別結(jié)果。

  不過隨著年終獎總額的增加,增加稅額和增加的獎金之間的差會越來越小,直到兩個(gè)剛好相抵(或稱“平衡點(diǎn)”)時(shí),這種情況會消失,重新回到獎金增加的幅度大于納稅額提高的幅度的狀態(tài),即多發(fā)獎金稅后也能多得。

  因此,找出每一級稅率對應(yīng)的“臨界點(diǎn)”和“平衡點(diǎn)”,就能幫你有效地躲開“多發(fā)少得”的情況。比如,當(dāng)小宋的年終獎為18001元,比小劉少拿錢,但當(dāng)小宋的年終獎超過19283.33元時(shí),這種情況將得到扭轉(zhuǎn),真正實(shí)現(xiàn)“多拿多得”。這個(gè)19283.33,就是這一級的“平衡點(diǎn)”。

  按照稅務(wù)專家計(jì)算,這6個(gè)盲區(qū)分別為:[18001元-19283.33元]、[54001元-60187.50元]、[108001元-114600元]、[420001元-447500元]、[660001元-706538.46元]、[960001元-1120000元]。

  支招

  企業(yè)可找專業(yè)人士提前規(guī)劃

  孫洋建議,企業(yè)在發(fā)放年終獎時(shí),需要合理安排好金額,盡量避開那些“臨界點(diǎn)”數(shù)額。除了計(jì)算員工稅前收入外,還要計(jì)算稅后的收入,防止出現(xiàn)“不升反降”的情況。企業(yè)如果想規(guī)避這方面的問題,最好找一個(gè)稅務(wù)師事務(wù)所提前進(jìn)行相關(guān)安排。

  不過,即使白領(lǐng)發(fā)現(xiàn)自己的年終獎?wù)眠M(jìn)了“盲區(qū)”,想要重新調(diào)整年終獎,還是存在一定操作上的難度。據(jù)孫洋介紹,目前我國的個(gè)稅是由企業(yè)代扣代繳,一般員工工薪也是按照薪酬制度來結(jié)算的。企業(yè)財(cái)務(wù)人員往往沒有時(shí)間去一一核算員工的年終獎是否處于“盲區(qū)”。一般來說,如果是規(guī)模較小的公司,可以通過協(xié)商等方式將年終獎避過“盲區(qū)”。但不少大公司的薪酬制度比較嚴(yán)格,員工的薪酬發(fā)放無法臨時(shí)變更,如果員工個(gè)人想調(diào)整,可行性不是很大,只能“認(rèn)栽”了。不過如果是企業(yè)中高層,這一問題則比較好解決:中高層收入結(jié)構(gòu)較為多樣化,企業(yè)財(cái)務(wù)可以通過規(guī)劃,調(diào)整好年終獎金額。



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2011-12-09 08:01:02          
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  “陷阱”怎么躲?

  拆開獎金或調(diào)整工資獎金配比

  分拆后填到工資少的月份

  何蕓(化名,北京某文化公司會計(jì),從業(yè)超過十年):

  我們發(fā)半年獎的時(shí)候偶爾會有,一般會出現(xiàn)這種情況的也都是領(lǐng)導(dǎo)了,我們就跟他打個(gè)招呼,然后看一下他哪幾個(gè)月工資比較少,就拆成四五個(gè)月的,填進(jìn)去。這個(gè)操作肯定會增加我們的工作量,但這個(gè)辦法也不是都管用,如果年終獎有那么高的單位,平時(shí)工資可能也不少,如果這么操作的話,反而可能扣的稅更多。

  調(diào)整工資和獎金配比

  馬靖昊(財(cái)稅專家):

  想解決這個(gè)問題,其實(shí)財(cái)務(wù)人員可對企業(yè)的整體薪酬做一個(gè)納稅籌劃,計(jì)算一下工資和獎金的分配比例。比如,如果一個(gè)員工的名義工資是10000元,加五險(xiǎn)一金的話,企業(yè)的用工成本是14410元,但扣完個(gè)稅和五險(xiǎn)一金之后,員工實(shí)際拿到手的現(xiàn)金只有7454元。所以在考慮個(gè)稅繳納問題的時(shí)候,單純考慮年終獎,不如把整體薪酬情況綜合籌劃。綜合

  “陷阱”如何填?

  按年計(jì)稅,按次預(yù)交,多退少補(bǔ)

  張廣通(中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長):

  想從根本上解決問題,必須改變個(gè)人所得稅的收取方式,改成“按年計(jì)稅,按次預(yù)交,多退少補(bǔ)”的形式。“按年計(jì)稅”就是個(gè)人所得稅要根據(jù)你這個(gè)人的年收入來計(jì)算,年終獎和工資都是你的收入,一年一統(tǒng)計(jì),就不會出現(xiàn)分開計(jì)算的問題。

  但如果每年只收一次稅,工作量就會很集中,這樣也不利于納稅的均衡性,所以可按月預(yù)繳一定的費(fèi)用,還是由單位來代收代繳。

  這個(gè)預(yù)交費(fèi)用因人而異,可以通過你上一年的個(gè)人所得稅算出一個(gè)數(shù)來,例如你去年每月平均下來要繳納2000元的個(gè)人所得稅,那么下一個(gè)年度,每月就先預(yù)繳2000元;到了年底匯算清繳,每個(gè)人都要申報(bào)一年的收入,再計(jì)算出你應(yīng)該繳納的所得稅額,然后多退少補(bǔ)。這樣的所得稅制度,才應(yīng)該是未來稅制改革的方向。綜合

  聲音

  @靈落FalingSoul:咋發(fā)錢是個(gè)技術(shù)活。

  @瞬間浮華:看到這些年終獎,俺躲角落擦汗去。

  @來自億萬紀(jì)元外的蘑菇:我的年終獎都不用納稅,我好想納稅啊。

  @jlijames:雖與己無關(guān),也沒有仔細(xì)研究。大致看了下,問題主要出在年終獎不是“分段計(jì)稅”。若果真如此,這稅制設(shè)計(jì)得真丟人。

  @那一瞥的凌亂:不知你用不用得著,反正我用不著。

  @XU_Stephen:你處于臨界區(qū)域內(nèi),和財(cái)務(wù)搞好關(guān)系,讓財(cái)務(wù)幫你捐點(diǎn)!當(dāng)然前提是知道你得到多少!

  @青銅剩斗士:年終有風(fēng)險(xiǎn),發(fā)獎需謹(jǐn)慎。綜合

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