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主題: B股大跌后遺癥境外賬戶開始“不安”
2016-10-21 08:40:19          
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主題:B股大跌后遺癥境外賬戶開始“不安”

 財富管理一直有著復雜的紋理,隨著環境的變化隨時變色。資產荒、海外稅收趨嚴的風向給這個領域添加了新的成色,本周B股的大跌,仿佛是一個信號,舊有的海外資產配置路徑已經風險滿布,新的路徑在何方?這次我們找來了兩個樣本,都是高凈值群體在這種大背景下的選擇,他們中一個正在擔憂最新政策下的雙重稅收風險,一個正在躊躇滿志邁向FOF。樣本的背后,更多海外資產配置的不安正在浮出水面,比如個人信息的裸奔,比如負利率時代的低收益前景。不管如何,出海的風起了,就有更多的人嘗試,陽光化的、多樣化的海外資產配置或是出海的人的最終選擇。

  10月14日國家稅務總局發布《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法(征求意見稿)》,稱將會調查其他國家地區納稅人在中國的金融賬戶信息,然后報送給納稅人所在國家稅務部門,同時中國稅務部門也能交換到中國納稅人在海外賬戶情況。而這種全球稅收合作方式旨在提高稅收透明度,打擊利用海外賬戶逃避稅的行為。

  這份文件的出臺正值人民幣匯率波動背景下。自國慶長假后,人民幣匯率持續下滑,在17日一度跌破6.74;同日B股指數大跳水,跌逾6%,東興證券分析師認為這份文件出臺真正誘出B股驚弓鳥。

  已經海外配置資產和即將出海的富豪們,如何在新的透明體系下進行合理稅務籌劃,成為他們著重考慮的問題。有業界人士分析,若海外資產在當地合法交稅,則不必過于擔憂國稅局文件帶來的影響;若想要避稅也應在法律框架內進行。

  境外賬戶下的“不安”

  10月14日國家稅務總局就《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法(征求意見稿)》(以下簡稱“文件”)公開征求意見。

  征求意見稿表示,將從明年1月1日金融機構對新開立的個人和機構賬戶開展盡職調查。根據計劃,明年底完成對存量高凈值賬戶的盡職調查,2018年完成對個人低凈值賬戶和全部存量機構賬戶的盡職調查。而劃分高、低凈值金融賬戶的界限為600萬元。

  文件旨在打擊想通過海外賬戶來達到隱匿資產、逃稅、避稅的人群。

  一位投資機構的上海子公司總經理向21世紀經濟報道記者表示,“這項文件對凡是在境外有金融賬戶的中國居民都帶來影響。”

  其解釋,事實上早在2014年,經合組織(OECD)發布了《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》,其中包含了“共同申報準則”CRS,共有101個國家地區承諾。在2017年已有第一批承諾國開始執行,中國目前承諾對外交換居民金融賬戶涉稅信息的時間是2018年9月,即第二批。由此國稅總局在今年開始制定規則進行交換。

  然而文件的出臺,讓不少“土豪”感覺到困擾。

  高凈值人士林先生則是其中一名,他在上海開設了一家私募基金公司,對自己財富管理時不僅投資國內房產,亦在美國等地區投資黃金、債券以及不動產?!拔覀兒茉缇鸵呀浥淞嗣涝Y產在海外,每年都會增配以美元計價的資產放在國外。”

  他擔憂未來是否會面臨雙重征稅?!拔矣X得文件出臺是配合全球做稅務賬戶信息交換,未來是大趨勢。雖然現在我在海外的美元資產信息被交換到國內,但國內目前還沒有對海外資產增值部分進行繳稅的說法,所以我應該不需要再繳稅;但我懷疑這個文件是為以后中國收財產稅做準備的。”

  上述投資機構人士解釋,首先,在境外持有房產或是沒有被認定為金融機構的信息,是不會被交換披露的,所以要認定是不是CRS下認定的金融機構賬戶。

  其次,只要海外資產依照當地稅務要求合理繳稅后,就不會受到文件的影響,只會被信息交換而已,不會被國內再次征稅?!暗沁@里需要提醒的是,中國其實也是全球納稅的國家,所以即使在境外的投資收益根據當地的稅收政策來繳納了,中國稅務局也會把這個收入認定為該中國稅收居民的收入。其實CRS就是查稅收居民在境外的收入,不管在境外有沒有繳納稅金?!?br />
  與此同時,文件的出臺意味著土豪的“海外家底”將被陽光化。

  據了解,過去不少高凈值人群設立離岸信托的目的之一是為了信息的隱蔽性。富豪通過在離岸島上設立公司,使得外界要想查詢離岸公司的股東會顯得非常困難。如今,富豪的個人信息恐怕要“裸奔”了。

  上述投資機構人士告訴記者,“以往有客戶搭建離岸信托為了信息的隱秘。我們現在前期會跟客戶說明情況,要必須跟著政策執行。信息私密性以后不再是離岸信托的優勢,無論做多復雜的信托架構,要穿透還是會穿透。我們現在也會問清楚客戶,你搭建信托的目的是什么,我們希望是做財產傳承或者保全?!?br />
  離岸信托解決合理避稅

  林先生告訴記者,“我有不少移民的朋友,比如移民美國,他們在移民前會選擇設立離岸信托。他們不僅在中國國內,甚至在歐洲地區都擁有不動產。如果他們把資產一同帶進美國,到了當地會被征收高額稅收,所以通過離岸信托的方式減免,主要是遺產稅。”

  一家香港信托公司的執行董事在9月26日接受采訪時談到,“今年以來我們公司將近10%-20%的信托都是客戶在移民美國前為了做稅務籌劃而設立的離岸信托,這類信托叫外國受益人信托,是當下非常流行的模式?!?br />
  上述投資機構人士表示,自從國稅文件出臺后,機構也在重新考慮調整離岸信托的架構,從而進行合理避稅?!坝捎贑RS是全球性的,我們現在對客戶設立的離岸信托架構重新梳理,我們建議客戶有必要再搭一層架構,或者中間加一些離岸公司比如香港或新加坡,這樣可以在法律框架內進行稅收減免,因為香港與新加坡跟多個國家簽訂了避免雙重征稅的協議。”

  上述香港信托公司執行董事告訴記者,稅務籌劃是目前內地客戶做離岸信托的重要考慮因素之一,當家庭成員持有不同國家的綠卡,客戶給來自不同稅務地區的子孫后代分配資產收益時,會考慮如何在合法情況下,使得家庭稅務負擔更少。

  “事實上從稅務規劃的角度來看,我認為一個家族成員應該全球化,即家族成員的身份構成類似‘小聯合國’。有些成員需要有低稅地區的身份,其他成員可以為了子女教育或是生活便利取得稅務高的地區身份?!鄙鲜鱿愀坌磐泄緢绦卸抡J為。


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